- Se modificaron las reglas de radicación de cuentas bancarias abiertas de forma remota
- La medida tiene implicancias directas sobre la carga tributaria que enfrentan bancos y fintechs que operan en el país
El Banco Central de la República Argentina (BCRA) emitió una norma que modifica las reglas de radicación de cuentas bancarias abiertas de forma remota, con implicancias directas sobre la carga tributaria que enfrentan bancos y fintechs que operan en el país. El objetivo de la medida es lo que se analizará a continuación.
El contexto: un sistema tributario fragmentado
A diferencia de otros países de la región donde la tributación sobre servicios financieros opera bajo un esquema nacional unificado, Argentina tiene un sistema en el que cada una de sus 24 provincias —más la Ciudad Autónoma de Buenos Aires— aplica su propio impuesto sobre los ingresos brutos (IIBB) a la actividad bancaria y financiera, con alícuotas que varían significativamente entre jurisdicciones. A esto se suman tasas municipales que, en muchos casos, operan de forma independiente. El resultado es una carga fiscal heterogénea.
Según un relevamiento publicado el año pasado por ADEBA (Asociación de Bancos Argentinos) con respaldo del BCRA, las alícuotas de IIBB aplicadas a entidades financieras van desde el 3% en Santiago del Estero hasta el 9,10% en La Pampa, con la mayoría de las provincias más grandes —Buenos Aires, Córdoba, Santa Fe— fijadas en el extremo superior del 9%. En el segmento intermedio aparecen CABA, Chaco, Jujuy y Salta con 8%, mientras que Mendoza aplica 7% y provincias como Corrientes (4,70%) o Formosa (5,50%) se ubican considerablemente por debajo de la media.
La medida: radicación libre de cuentas remotas
La nueva normativa del BCRA establece que los bancos que ofrezcan apertura de cuentas por canales digitales —que hoy representa la modalidad dominante— podrán asignar esas cuentas a cualquier sucursal del país, independientemente de dónde resida el cliente. El único requisito es informar al titular, al momento de la apertura, en qué sucursal quedará radicada su cuenta.
En la práctica, esto permite a las entidades redirigir la radicación hacia las jurisdicciones con menor presión impositiva, lo que reduce su base imponible consolidada. El mecanismo no es nuevo en términos conceptuales —algunas entidades ya argumentaban que les estaba permitido—, pero la norma despeja cualquier ambigüedad regulatoria y lo formaliza con vigencia inmediata.
Señal de política: presión sobre gobiernos subnacionales
La medida se inscribe en una tensión de más largo aliento entre el BCRA y los gobiernos provinciales y municipales. Las cuatro principales asociaciones bancarias del país habían advertido formalmente, a comienzos de 2025, que la carga de impuestos sobre la actividad financiera es uno de los factores estructurales que explican el bajo nivel histórico de crédito en relación al PBI —una de las proporciones más bajas de América Latina— a pesar de la recuperación observada en el último año.
Al habilitar que las instituciones financieras elijan radicación por criterio tributario, el regulador introduce un mecanismo de competencia fiscal entre jurisdicciones: las provincias con alícuotas elevadas corren el riesgo de ver migrar la base imponible hacia distritos con condiciones más favorables, sin que el cliente ni el banco tengan que alterar su operatoria.
Relevancia para el sector fintech
Para las fintechs con presencia en Argentina —incluyendo las de capital regional que operan bajo licencias locales o en alianza con entidades habilitadas—, la norma también abre una ventana de optimización fiscal en la apertura digital de productos de captación. La operatoria 100% remota, que es el modelo nativo de estas empresas, encaja directamente con el supuesto que habilita la medida. Quienes ya tenían incorporada esta práctica como criterio operativo la ven ahora respaldada normativamente; quienes no la habían explorado tienen incentivo concreto para revisarla.
